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关于江华深燃天然气有限公司燃气到户成本及居民庭院管网室内安装成本的测算报告

一、基本情况

1、项目名称:江华深燃天然气有限公司燃气到户成本及居民庭院管网室内安装成本的测算报告

2、项目由来:该项目由江华深燃天然气有限公司申请核定江华县城市管道燃气安装费及天然气销售价格有关事宜的请示,根据湖南省发展和改革委员会,依据《中华人民共和国价格法》、国家发改委《政府制定价格成本监审办法》(第42号令)等有关规定,永州市价格成本调查队对江华深燃天然气有限公司燃气到户成本及居民庭院管网室内安装成本进行成本测算

3、成本测算对象及范围: 本次成本测算对象为江华深燃天然气有限公司测算的主要内容是该公司财务收支、燃气销售、职工工资、固定资产、燃气庭院管网和室内管道安装工程造价

4、被审核单位基本情况:江华深燃天然气有限公司成立于201410月,由深圳市燃气投资有限公司和深圳市博森新能源投资发展有限公司共同组建,注册资金2000万元。公司承担着江华天然气管输配套工程开发、建设和运营,计划总投资1.16亿元,建设天然气主干管线73.6余公里。截至201612月底,累计完成投资0.32亿元,敷设燃气管道17.12余公里。现开发工业用户及商业用户23,居民小区20余个,居民用户1000 余户。2016年公司营业收入为17365268.32元(燃气销售收入5435577.15元),年销售气量为183156.63立方米,其中居民用户销售气量为1663立方米,工商业销售气量为181493立方米。

二、成本测算的依据及成本项目构成

1、一般政策依据

(1)《中华人民共和国价格法》;

(2)国家发改委《政府制定价格成本监审办法》(第42号令);

(3)国家发改委《政府制定价格行为规则》(第44号令);

(4)国家发改委《定价成本监审一般技术规范(试行)》(发改价格〔2007〕1219号);

(5)《湖南省政府制定价格成本监审实施细则》(湘价成〔2006〕74号)。

2、特殊政策依据

(1)《中华人民共和国会计法》;

(2)财政部《企业会计准则》;

(3)财政部《企业会计制度》;

(4)国家发展改革委《关于建立健全居民生活用气阶梯价格制度的指导意见》(发改价格〔2014〕467号);

(5)湖南省物价局《湖南省管道燃气价格管理办法》(湘价商〔2011〕116号)。

(6)湖南省物价局关于进一步明确居民燃气庭院管网和室内管道安装费相关事宜的通知(湘价商〔2014〕20号)

2、被审核单位提供的依据

江华深燃天然气有限公司提供了江华燃气液化天然气(LNG)价格成本自核报告、财务会计报表、2015-2016年在建工程表、固定资产表、购气及运输发票、销售气量统计表、居民燃气庭院管网和室内管道安装工程设计施工图庭院管网工程材料采购合同、江华城区燃气专项规划等。

3、成本项目构成

江华深燃天然气有限公司燃气到户价格成本由原气购气及运输成本和输配成本两部分构成,其中输配成本包括职工薪酬、管理费、固定资产折旧、维修费、税费等构成。

燃气庭院管网和室内管道安装工程造价由工程设计、施工、监理、验收、管线材料、燃气计量表具、减压阀等设施构成。

三、成本监审的程序

1、通知被审单位按规定及时提交有关成本资料,并对所提供成本资料的真实性、合法性负责。

2、我队对报送的成本资料进行初审。

3、我队实地进行成本测算工作。

4、核定定价成本。我队通过实地审核后,根据成本项目、成本数据、成本水平的具体情况,提出成本核增、核减的意见,起草成本测算报告初稿,并将成本监审报告征求被监审单位意见,根据被审单位书面意见完成复核后,出具成本测算报告。

5、网上公示。将成本监审报告(征求意见稿)在江华发展和改革委员会网站公开征求社会各界意见;征求被监审单位意见,经市价格成本调查队集体研究后,出具正式成本测算报告。

四、成本数据的调整及理由

1、业务招待费。按规定,企业单位业务招待费按经营服务收入分段累加限额计算,超额部分予以核减。限额比为:1500万元以内的为5、1500万-5000万元的为3、5000万-1亿元的为2、1亿元以上的为1,经计算,江华深燃天然气有限公司业务招待费核减674474.26元,核定为86826.34元。

2、固定资产折旧费。固定资产按分类年限法进行折旧,各固定资产折旧年限分别为:房屋建筑物40年、机器生产设备20年、运输设备8年、办公设备10年、管网设备20年、调压设备20年、储气设备20年、辅助生产设备10年,残值率统一为5%。固定资产折旧每年按1229004.97测算

3、维修费。根据成本监审相关规定,维修费按固定资产折旧的2%计提,则核减维修费12,571.47元,核定为24580.10元。

4、燃气庭院管网和室内管道安装工程造价,抽样选择江华双龙幸福城小区第一期290户作为成本测算标的,按照深圳市燃气工程设计有限公司设计的施工图中要求材料数量,按实际材料购进价格进行计算,施工费、设计费、监理费等按实际合同计算(具体测算方法见附表6)。

五、成本测算结论

测算江华深燃天然气有限公司居民生活用气成本包含两部分,单位输配费用和单位购气成本。核定的年输配费用为4,026,238.87元,年销售气量2000000立方米进行测算,燃气单位输配成本为2.01元/立方米,单位购气含运输费不含税价格为2.67元/立方米,经测算江华深燃天然气有限公司燃气平均不含税成本为4.68 元/立方米。

经测算,江华双龙幸福城290户庭院管网和室内管道安装工程造价平均每户为2346元(含税)。

六、其它需要说明的事项

1、江华深燃天然气有限公司提供的成本监审资料的真实性、合法性由该公司负责。

2、江华深燃天然气有限公司2016开始经营,初期经营基础设施建设投入大,成本高,销售气量小,2016年年销售气量为183,156.63 立方米。

3、燃气管网建设前期投入大,回收期长,前期成本高,随着销售气量的增加,成本将逐渐减小。

4、1公斤LNG液化天燃气气化率按1.44标准立方米换算。

5、由于燃气行业没有定员标准,故公司燃气配送成本核算人员按实际人员减去安装人员进行核算。

6、燃气单位成本计算方法为以核定的用户燃气输配费用除以用户燃气量,加上燃气原气购入单位成本。

7、鉴于江华深燃天然气有限公司经营时间不长、前期成本高等因素,本成本监审报告出具的成本结论具有特殊性。随着后期供气规模扩大,单位输配成本应会降低。又由于该公司原气购气价格受国际气价的影响,后期气价变化如何具有不确实性。因此,本成本监审结论仅代表监审期内成本水平,仅供参考。

附表:关于江华深燃天然气有限公司燃气到户成本及居民庭院管网室内安装成本的测算报告附表


 

永州市价格成本调查队 

2017214


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