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江华瑶族自治县2015年度县级预算执行情况审计工作报告
  • 发布时间:2016-08-30 09:43
  • 来源: 江华瑶族自治县人民政府门户网站
  • 作者:江华瑶族自治县2015年度县审计局
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2015年,在县委、县政府的正确领导下,县级预算执行和其他财政收支情况总体较好,财政管理水平和财经法纪意识不断增强,依法理财水平进一步提高。

----财政收入增速较快,非税收入占比持续下降。县级一般公共预算收入完成70016万元,较上年增加11662万元,增长19.99%;县级一般公共预算收入中非税收入占比26.91 %,较上年下降0.23个百分点。

----财政支出结构进一步优化,民生等重点支出得到保障。2015年,县级一般公共预算支出中,用于教育、科学技术、文化体育与传媒支出、社会保障和就业、医疗卫生与计划生育、节能环保、农林水、住房保障支出等民生领域支出249440万元,占比76.34%,其中节能环保、医疗卫生与计划生育、社会保障和就业、教育、农林水的支出分别增长40.57%、21.68%、18.79%、5.01%、8.08%。

----财政管理改革持续推进,预算公开及财政存量资金清理取得一定成效。一是推进预算公开,在江华县政府网上公开了经本级人大审议批准的2015年政府收支预算明细、81个一级预算单位2015年度部门预算和 “三公”经费财政拨款预算总额和分项数额,在江华县财政局网站公开了村级公益事业建设“一事一议”财政奖补资金、粮食直补、农资综合补贴等资金的管理办法、申报流程、评审结果、分配结果的全过程。二是清理盘活了部分存量资金,2015年县财政局对2012年及以前年度上级专项资金进行了清理,收回12807.53万元进行统筹使用,其中用于经开区基础设施建设5787.26万元。

但审计也发现,县级预算执行和其他财政收支中仍存在一些不符合规定和管理不规范的问题,影响了相关政策措施的实施效果,以及财政资金绩效和国有资产的安全完整。

一、县级预算执行及决算草案审计情况

2015年度县级一般公共预算可安排使用的收入总量366616万元(其中当年收入70016万元,为年度预算的112.55%),支出总量360290万元(其中当年支出326745万元,为年度预算的181.09%),结余6326万元。

政府性基金可安排使用的收入总量21090万元(其中当年收入16188万元,为年度预算的3854.26%),支出总量13185万元(其中当年支出13108万元,为年度预算的3120.95%),年终结余7905万元。

社会保险基金收入总量76953万元(其中当年收入51654万元,为年度预算的153.47%),支出总量45720万元(其中当年支出45680万元,为年度预算的156.09%),年终结余31233万元。

      2015年度县财政决算收支情况  (金额单位:万元)

预算分类

收入项目

决算金额

支出项目

决算金额

一般公共预算

当年收入

70016

当年支出

326745

  税收收入

51173

----

 

  非税收入

18843

----

 

上级补助收入

259342

上解上级支出

1837

  债务转贷收入

37238

债务还本支出

31050

上年结余

20

----

 

调入稳定调节基金

 

安排稳定调节基金

658

收入总量

366616

支出总量

360290

----

 

预算结余

6326

政府性基金预算

当年收入

16188

当年支出

13108

上级补助收入

4876

上解支出

77

调入资金

26

----

 

上年结余

 

支出总量

13185

收入总量

21090

年终结余

7905

国有资本经营预算

----

 

----

 

社会保险基金预算

当年收入

51654

当年支出

45680

上级补助收入

830

上解上级支出

40

 

上年结余

24469

支出总量

45720

收入总量

76953

年终结余

31233

审计发现的主要问题

1.政府采购超预算2015年政府采购预算2917.19万元,实际组织采购资金12308.4万元,其中货物类11046.09万元、工程类282.69万元、服务类979.63万元超过年初预算9391.21万元,超出3.21倍。

2.财政总预算会计年终列支挂账1229.78万元

2、      县级财政管理审计情况

(一)预算编制不规范不准确

1.基金收入预算编制项目不完整2015年政府性基金预算年初收入预算数为420万元,决算数为16188万元,差异37倍。其中政府住房基金收入、国有土地使用权出让收入、国有土地收益基金收入、农业土地开发资金收入、污水处理费收入、水土保持补偿费收入、其他政府性基金收入等基金项目未列入年初预算,主要原因是在年初预算编制在前,县委县政府决定(纳入预算管理)在后。

2.未建立财政项目库。2015年初预算安排项目支出51934万元。但到2015年末,尚未建立财政项目库。

(二)预算批复下达不及时2015年1月1日,县十六届人大三次会议批准了2015年财政预算(草案),直至2015年7月5日,县财政局才向本级100个预算部门(单位)下达预算通知书份,批复预算金额。

(三)预算支出进度不平衡

1.预算资金拨付不及时抽查由上级下达的1-10月专项资金指标,在收到指标文件60日后才录入预算指标管理系统进行资金拨付的10284万元,占抽查指标金额118790万元的比重为8.65%。造成此现象的原因之一是有些项目实施进度迟缓。

2.年底支出金额过大据国库实际支付数据统计,当年一般预算支出实际支付306525万元(不含债务还本支出),各月支出进度不平衡,其中1-6月份支出113638万元,占全年支出的37.07%,7-12月份支出192887万元,占全年支出的62.93%,最高的12月份支出76374万元,占全年支出的24.91%。

(四)预算资金直接转入财政专户比重较大经统计国库支出情况,预算资金全年拨付(含上年结转结余、债务资金)354007万元,其中直接拨入社保、特设专户、扶贫、移民、工资户以外的其他11个财政专户的资金达105553万元,占比29.81%。造成此现象的原因是对未明确具体项目的资金,先拨到归口股室,形成当年支出,再依照有关程序进行分配,按项目进度拨付到项目实施单位,而有些项目实施进度缓慢,无法拨付到位。

(五)应缴一般预算收入未按规定及时缴库。至2015年末非税局应缴本级国库森林植被恢复费尚有440.73万元2016年3月才缴入国库。另2014年结转的森林植被恢复费10084.2万元至审计日至仍挂暂存款-其他暂存款核算。

(六)预算公开事项不完整不规范2015年公开本级“三公”经费财政拨款预算总额和分项数额时未将增减变化的原因进行说明。

  (七)税收征管不规范。县地税局在税收征收管中,存在纳税人未按规定申报纳税、纳税人纳税日期晚于应申报日期、征收大额整额税款、过多使用零散综合户申报征收税款等问题。

三、部门预算执行审计情况

本次部门预算执行审计,重点关注了县民政局、县林业局2个单位支出预算执行的绩效。2015年,县民政局预算支出319.91万元,决算支出4912.08万元,完成预算的1535.45%;县林业局预算支出3439.49万元,决算支出4562.39万元,完成预算的132.64%。支出中,县民政局三公经费支出40.97万元,较上年55.47万元减少14.5万元,下降26.14%。审计发现的主要问题有:

(一)预算编制不完整,漏报少编项目支出预算。县民政局项目资金13359.98万元未列入部门预算

(二)应缴财政收入未及时解缴。如县民政局房屋租金收入11.25万元未解缴预算;县林业局未解缴以前年度应缴财政专户款230.93万元,华泰公司未解缴处理材变价款等85.82万元。

(三)专项资金未及时安排使用。县林业局2015年以前林业专项资金269.89万元未及时下拨和使用。

(四)招待费支出控制不严。林业局2015年招待费46.31万元,较2014年的35.11万元增加11.20万元,增长31.90%。

(五)违规收费。华泰公司无法定依据收取工作经费652.27万元。

(六)会计核算不合规。如县民政局记账凭证与原始凭证不符,少列财政补助收入及城市低保金发放支出791392.5元;项目资金及财政拨款结转未按具体项目设置明细核算。华泰公司存货(原材料)358.13万元实际已无实物,账实不符。-

、审计整改情况

针对审计发现的上述问题,县政府高度重视,要求财政和相关部门对照问题逐项制定整改计划,对审计查出的问题,明确专人负责整改,专人负责督查督办。有关部门认真整改落实,一些问题已得到处理和纠正。涉及财政财务收支方面一般性的违规问题,审计机关依法出具了审计报告,作出了审计决定,并提出了审计建议,相关部门单位已按审计机关的要求积极进行整改。

五、加强财政管理的意见

(一)创新机制,推进预算编制和预算执行的统筹协调针对目前预算执行中存在的资金到位较晚、执行进度较慢、执行效益不佳等问题,以及现行预算管理体制中,财政部门与相关项目主管部门职权划分不清晰等情况,县政府研究统筹协调预算编制和预算执行工作,既要加强预算编制管理,提高预算编制的科学性和准确性,为预算执行打好基础,又要加强预算执行管理,加快预算执行进度,为预算编制提供重要参考。加强项目立项和规划管理,建立健全项目库,加强用款计划管理,建立预算执行追踪问效制度,推进预算绩效考评工作。

(二)进一步加强对存量资金的管理,提高财政资金使用效益优化财政支出结构,建立项目动态调整机制,推进重点财政资金统筹使用,切实盘活存量资金。对结余资金、超过两年无法支出或不需要支出的项目结转资金及时纳入预算管理,统筹安排,用于重点建设;对不足两年的项目结转资金,督促项目单位加快执行进度,或调剂用于其他急需领域,充分发挥资金使用效益

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