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关于2018年度财政预算执行和其他财政收支的审计工作报告
  • 发布时间:2019-12-15 15:35
  • 来源: 江华县审计局
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关于2018年度财政预算执行

和其他财政收支的审计工作报告

黄主任,各位副主任,各位委员:

根据会议安排,受县人民政府委托,现我就全县2018年度财政预算执行和其他财政收支的审计工作情况,向县人大常委会作个简要报告,请予审议。

一、审计实施情况

这次审计,主要审计了县财政2018年度财政预算的编制、执行及其他财政收支情况,延伸审计了县总工会、县统计局的部门预算执行情况。

二、2018年度预算执行审计基本情况

(一)县本级财政预算执行审计情况

1.财政收入完成情况

1)一般公共财政预算收入。2018年实际征收一般公共财政预算收入127118万元,完成预算的101.48%,比上年完成数114760万元增加12358万元,增长10.77%

按收入类别分,税收收入完成106158万元,占83.51%,完成预算的100.77%,比上年完成数93722万元增加12436万元,增长13.27%,非税收入完成20960万元,占16.49%,完成预算的105.25%,比上年完成数21038万元减少78万元,下降0.37%

按预算收入级次分,县本级一般公共预算收入完成71370万元,完成预算的93.83%,比上年完成数71275万元增加95万元,增长0.13%;上划中央收入44529万元,完成预算的114.82%,比上年完成数34474万元增加10055万元,增长29.17%;上划省级收入11219万元,完成预算的107.73%,比上年完成数9011万元增加2208万元,增长24.5%

2政府性基金预算本级收入。2018年实际征收政府性基金预算收入82067万元,为预算的5.05倍,比上年完成数19848万元增加62219万元,增长3.13倍,其中:国有土地使用权出让收入79060万元,为预算的5.27倍,比上年完成数17577万元增加61483万元,增长3.5倍,国有土地收益基金收入1959万元,为预算的2.61倍,比上年完成数1231万元增加728万元,增长59.14%

3)社会保险基金预算收入。2018年六项县级统筹的社会保险基金收入74309万元,为预算的103.95%,比上年实际数64910万元增加9399万元,增长14.48%

4)国有资本经营预算收入。2018年完成国有资本经营预算收入600万元,为预算的100%,分别为金牛开发建设投资公司、众鑫民生投资公司上缴企业股利400万元、200万元。

2.县本级财政支出情况

1)县本级一般公共财政预算支出。2018年实际完成县本级一般公共财政预算支出410981万元(财政拨款列支361455万元,占87.95%,权责发生制列支49526万元,占12.05%),完成预算的139.24%,比上年完成数354780万元增加56201万元,增长15.84%

按政府预算支出经济分类,机关支出198102万元(其中金乔建设投资公司易地扶贫搬迁置换债券列收列支入账39822万元)(按用途分:工资福利支出57666万元,为预算的155.45%,商品和服务支出76563万元,为预算的185.68%,资本性支出63873万元,为预算的133.29%。按预算层次分,县直单位181542万元,乡镇16560万元),为预算的156.91%,占48.2%;对事业单位补助59820万元(经常性补助50783万元,为预算的84.12%,资本性补助9037万元,为预算的6.44倍),为预算的96.84%,占14.56%;对企业补助35174万元(均为经常性补助,其中对经开区引进企业补贴25597万元,占72.77%),为预算的6.84倍,占8.56%;对个人和家庭补助62597万元,为预算的99.82%,占15.23%;对社会保险基金补助38427万元,占9.35%;债务利息及费用支出5316万元,为预算的99.03%,占1.29%;其他支出11545万元,为预算的35.06%,占2.81%

按功能分类,支出金额较大的有:一般公共服务29620万元,为预算的136.91%,比上年完成数28170万元增加1450万元,增长5.15%;教育支出69422万元,为预算的126.2%,比上年完成数66700万元增加2722万元,增长4.08%;社会保障和就业支出50976万元,为预算的121.53%,比上年完成数47496万元增加3480万元,增长7.33%;医疗卫生和计划生育支出43255万元,为预算的114.29%,比上年完成数44789万元减少1534万元,下降3.42%;城乡社区事务50353万元,为预算的530.93%,比上年完成数31075万元增加19278万元,增长62.04%;农林水事务94384万元,为预算的145.68%,比上年完成数68477万元增加25907万元,增长37.83%;节能环保支出15804万元,为预算的271.5%,比上年完成数11818万元增加3986万元,增长33.73%

2政府性基金预算本级支出。2018年政府性基金预算本级支出113902万元,为预算的6.08倍,比上年实际数24707万元增加89195万元,增长3.61倍。主要支出去向为:经开区基础设施建设50605万元,交通局道路(主要是S355)建设30042万元,国土局土地开发及增减项目兑现12022万元,移民局移民后扶资金5393万元。

3社会保险基金支出。2018六项县级统筹社会保险基金支出66370万元,为预算的108.8%,比上年实际数56263万元增加10107万元,增长17.96%

3.预算平衡情况

1)一般公共财政预算。2018年地方一般公共预算收入71370万元,中央及省财政补助收入273984万元,债务转贷收入92169万元,上年结余6959万元,调入资金23904万元,收入总计468386万元;2018年一般公共预算本级支出410981万元,上解支出4327万元,债务还本支出47669万元,支出总计462977万元,收支相抵后,年滚存结余5409万元。

2政府性基金预算。2018年政府性基金本级收入82067万元,上级补助收入6367万元,上年结余6516万元,债务转贷收入50050万元,收入总计145000万元;2018年政府性基金本级支出113902万元,上解支出94万元,调出资金23724万元,债务还本支出50万元,支出总计137770万元,收支相抵,政府性基金年终结余7230万元。

3社会保险基金预算。2018年六项县级统筹的社会保险基金收入74309万元,支出66370万元,收支相抵,当年收支结余7939万元,年末滚存结余63999万元。

4)国有资本经营预算。2018年国有资本经营预算收入600万元,调出资金180万元,年末结余420万元。

(二)县本级财政状况审计情况

通过对总预算会计账和财政专户财务账分析汇总,2018年末县本级财政状况为:

资产总额346555万元,其中:银行存款298800万元(国库存款91896万元,特设专户存款6165万元,社会保障基金专户存款54194万元,粮食风险基金专户存款2407万元,其他25个财政专户存款144138万元),预付款项32228万元,借出资金15527万元。

负债总额583079万元,其中:应付地方政府债券340557万元,借入资金4683万元,应付预算单位经费141273万元(总会计账71840万元,代管资金账67737万元,非税局财政专户1696万元,不包括应付其他财政专户款),未拨付财政存量资金44127万元(以前年度39265万元,当年4862万元),应缴预算收入18641万元,其他应付款33798万元(其中非税局未及时拨付专项资金16250万元)。

政府性债务情况。债务系统反映2018年末政府性债务575638万元,包括:政府债券340557万元(2015年后转贷债券336777万元,2015年前存量债券3780万元),政府隐性债务235081万元(融资平台债务229587万元,政府支出责任债务5494万元)。

三、审计评价意见

2018年,在县委、县政府的坚强领导下,县级预算执行情况总体较好,财政收入稳步增长,财政支出在优先三保的基础上,保障重点领域、重点项目资金需要,促进了全县社会经济发展,为全县如期脱贫摘帽发挥了积极作用。

(一)积极拓展税源,财政收入继续增长。

在中央减税降费政策影响,县财政增收压力大情况下,县里通过多种渠道积极拓展税源,保障财政收入增长。2018年完成一般公共财政预算收入127118万元,完成预算的101.48%,比上年增加12358万元,增长10.77%,其中税收收入完成106158万元,占83.51%,比上年增加12436万元,增长13.27%,主要是积极引进主导税源,增值税增加9475万元,增长60.26%,相应附征的城建税增加1340万元,增长63.75%

(二)继续加大对精准扶贫等重点民生领域的资金投入力度。

2018年通过统筹整合财政涉农资金用于扶贫开发项目30509万元,拨付易地扶贫搬迁项目建设资金39822万元。

(三)继续大力支持工业园区发展。

2018年从政府性基金预算拨付工业园区基础设施建设资金50605万元,从一般公共预算、基金预算分别拨付资金25597万元、339万元用于扶持园区引进企业、兑现招商奖励等资金合计76541万元,占当年公共预算和基金预算本级支出的14.58%

(四)落实审计整改,财政管理及存量资金清理取得一定成效。

2017年度预算执行审计发现的财政集中支付以拨代支的问题,在2019年进一步扩大财政集中支付范围,中小学校、卫生院和涉农整合资金均实行国库集中支付管理,撤销会计核算中心账户等财政专户11;对超过两年的结转结余指标未清理收回的问题,县财政局报县政府批准,已经清理收回财政存量资金8007万元

审计也发现,财政预算编制不够全面、准确,项目预算编制粗放,预算执行与预算存在较大差距,仍有大量结转结余资金和借出资金未清理收回,影响了财政资金的使用效益。

四、审计发现的主要问题

(一)项目支出预算编制不够规范。

一是2018年项目支出预算其他支出中,创新创业专项资金10000万元、乡村振兴专项资金4000万元、脱贫专项资金3500万元、文化旅游专项资金1000万元、人才资金1000万元、土地开垦费500万元、重点项目资金300万元,合计20300万元,均未细化到具体项目和单位。二是将属基本支出的财政税务部门日常业务支出的征收成本2664万元(国税900万元,地税1044万元,财政720万元),招商引资工作经费700万元,合计3364万元作项目支出预算编列。

(二)预算收入18641.74万元未及时解缴入库。

2018年末,非税局留有预算收入18316.14万元(城乡建设用地增减挂钩指标异地流转使用费9442.78万元、应解本级国库收入8782.98万元、应上解上级分成收入90.38万元),产权交易中心留有产权处置收入325.6万元(其中白芒营土地拍卖净收入200.52万元于2019122日解缴),合计18641.74万元,未及时解缴国库。

(三)从土地有偿使用收入计提的专项资金16250.21万元未及时拨付。

非税局2018年末留有从土地有偿使用收入计提的征地拆迁补偿调节专项资金160.86万元、保障性安居工程建设资金12065.88万元、被征地农民社会保障资金4023.47万元,合计16250.21万元,未按规定及时拨付。

(四)政府采购审批未按预算执行。

2018年政府采购预算17306.25万元,采购办实际审批采购预算金额30091.26万元,增加采购预算未按规定进行预算追加。

)财政结转结余资金未按规定进行清理。

一是2018年末部门结转结余资金达143780万元(其中:各年度预算列支未实际支付预算单位的资金余额71840万元,预算单位存款71940万元),大部分为各预算单位结余资金及结转两年以上的项目资金。二是各财政专户有以前年度形成的存量资金39265万元未清理。

)单位收入126.86万元列往来账,未纳入单位预算管理。

县会计核算中心将收取的各项代征手续费及工作经费111.68万元、财政局机关将收取的公积金代扣代缴手续费15.18万元列往来账,未纳入单位预算管理。

五、审计建议

(一)科学合理编制项目支出预算。

一是科学论证、合理安排。在对申报项目进行充分的可行性论证和严格审核的基础上,根据当年财力状况,优先安排急需、可行的项目。二是做好前期准备工作。对当年预算拟安排的项目,充分做好项目可行性研究、评审、招投标、政府采购等前期准备,确保预算资金下达后能尽快实施。三是根据项目实际,统筹预算。根据项目资金需求和进度统筹安排预算资金,对跨年度实施的项目要根据进度科学编制滚动支出预算。四是细化项目预算到具体项目和单位。事业发展项目,对其实施单位、项目内容、费用标准、完成的目标任务进行必要的说明;基本建设项目,对其项目业主、项目名称、建设规模、投资额进行说明。五是加强监管,追踪问效。建立科学合理的支出进度考核机制持续跟踪监控,对完成的项目是否达到规定质量或完成预期的目标任务及效果进行绩效评估,并根据对项目的监控和绩效评价结果作为下一年度项目预算编制的重要依据。

(二)加强结转结余资金管理。

一是建立结转结余资金定期清理机制,政府及各部门、各单位上一年预算的结转资金,应当在下一年用于结转项目的支出;连续两年未用完的结转资金,应当作为结余资金重新纳入预算管理。二是要加大结转结余资金统筹使用力度,建立预算编制与结转结余资金管理相结合的机制,对上年末财政存量资金规模较大的预算单位适当压缩下年财政预算安排规模。

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