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发布机构:审计局 发布日期:2017-11-24
名    称:关于2016年度县级财政预算执行和其他财政收支的审计工作报告
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关于2016年度县级财政预算执行和其他财政收支的审计工作报告

关于2016年度县级财政预算执行和其他财政收支的审计工作报告

 者:江华县审计局  源:江华瑶族自治县人民政府门户网站 发布时间: [2017-10-26]  【字 体:    

 

关于2016年度县级财政预算执行和其他财政收支的审计工作报告

 

主任,各位副主任,各位委员:

根据会议安排,受县人民政府委托,现我就全县2016年度财政预算执行和其他财政收支的审计工作情况,向县人大常委会作个简要报告,请予审议。

这次审计,主要审计了县财政2016年度财政预算的编制、执行及其他财政收支情况,县地方税务局的税收征管情况,延伸审计了县食品药品工商质量监督管理局的部门预算执行情况。

2016年,全县财税工作在县委、县政府的坚强领导下、在县人大、政协的监督支持下,各级各部门按照县委经济工作会议精神,县十六届人大四次会议的各项决议,把稳增长摆在更加突出的位置,主动适应引领经济发展新常态,着力推进“五个打造”,着力推进精准扶贫,全县经济继续保持了稳中向好的发展态势。总体上看,县级预算执行和其他财政收支情况较好。

——县域经济稳中向好,财政收入增长平稳。2016年,县本级实现一般公共预算收入11.36亿元,比上年增长18.13%,地方一般公共预算收入7.96亿元,比上年增长13.71%。面对国家经济转型、下行压力加大等不利因素,县委、县政府始终坚持抓财源项目建设不放手,狠抓“稳增长、促改革”等一系列重大政策措施落实,主要经济指标均实现了预期目标。

——财政支出结构进一步优化,民生等重点支出保障有力。县财政继续压缩行政运行费支出,加大对教育、环境保护、住房保障等公共服务的投入力度,不断完善社会服务体系。2016年,县财政一般公共预算用于教育、科学技术、文化体育与传媒、社会保障和就业、医疗卫生与计划生育支出、节能环保、城乡社区事务、农林水事务、交通运输、商业服务业等事务、国土资源气象等事务、住房保障支出、粮油物资储备事务等民生支出达29.53亿元,较上年增长7.73%,占公共财政支出的85.36%,较上年提高1.47个百分点。

——财政管理改革继续推进,财政预算管理不断规范。建立了预算绩效管理制度,探索开展预算绩效管理工作。2016年59个专项资金和82个单位分别申报了专项绩效目标和整体绩效目标;基本建立国库单一账户体系,公共财政资金、政府性基金、财政专户资金纳入国库集中支付系统,2016年财政支出中已实施国库集中支付(支付到最终收款方)的资金30.99亿元,占总支付金额65.16亿元的47.56%;政府性债务收支纳入总预算会计核算。

一、县级财政管理及决算草案审计情况

(一)预算执行情况

1.一般预算执行情况。2016年县本级实际完成财政总收入113581万元,为预算的102.72%,比上年增加17434万元,增长18.13%。其中:地方一般预算收入完成79595万元,为预算的110.78%;上划中央收入26527万元,为预算的91.03%;上划省级收入7459万元,为预算的77.83%。

2016年实际完成一般公共财政支出345923万元,为预算的153.36%,比上年增加19178万元,增长5.87%,增长幅度放缓9.88个百分点。

2016年全年一般公共预算收入79595万元,上级补助收入247432万元(税收返还5815万元、一般转移支付147440万元、专项转移支付94177万元),债务转贷收入39067万元,调入资金2891万元,上年结余6326万元,一般公共预算支出345923万元,上解支出900万元,债务还本支出23667万元,预算稳定调节基金392万元,年终结余4429万元。

2.基金预算执行情况。2016年政府性基金收入预算安排17517万元,完成87332万元,完成预算的498.55%(主要是国有土地出让收入实际完成数80375万元,比预算数15000万元增加较多),上级补助收入5295万元,上年结余7905万元,债务转贷收入37860万元,政府性基金支出预算17494.5万元,实际完成94268万元,完成预算的538.84%,上解支出97万元,调出资金2891万元,债务还本支出37860万元,年终结余3276万元。

3.社会保险基金预算执行情况。2016年社会保险基金收入预算52059万元,实际完成57744万元,社保基金支出预算47283万元,实际完成47205万元,当年收支结余10538万元,年末滚存结余41772万元。

(二)其他财政收支情况

1.国有资产保值增值基金。2016年收入1390.37万元,支出1101.05万元,年初余额1010.58万元,年末累计结余1299.90万元。另外,2004年从国库退库资产处理收入445.76万元,一直以其他应付款挂账。

2.支农资金。2016年度支农资金专户收入合计11913.97万元,支出合计7330.39万元,当年结余4583.58万元,上年专项结余5251.01万元,至2016年末累计结余9834.59万元。

3.扶贫资金。2016年度扶贫资金专户收入合计9334.39万元,支出合计5821.76万元,当年结余3512.63万元,上年专项结余9791.63万元,至2016年末累计结余13304.26万元。农财股扶贫资金专户往来款项81.25万元长期挂账未及时清理。

(三)地方政府性债务情况

2016年初地方政府性债务总额185254.97万元,其中:一般债务65491.23万元,专项债务38043.61万元,或有债务32932.13万元,政府债券48788万元。当期偿债还5025.52万元,置换债务47469.52万元,增加政府债券68776.53万元。2016年末全县地方政府性债务总额201536.46万元,比2015年增加16281.49万元,其中:一般债务41503.11万元,专项债务9740.64万元,或有债务32728.18万元,政府债券117564.53万元。

审计也发现,在预算编制和预算执行中仍存在一些违规和管理不规范的问题,影响了财政资金的使用效益,需要通过深化改革、完善制度和加强管理加以解决。

1.一般公共财政预算编制细化。财政代编的项目支出预算55566万元未及时细化安排到部门或具体项目。年度执行中本级专项追加公共财政预算支出86135万元,为年初预算的100.05%。

2.部门预算编制细化,未按规定单列“三公”经费支出预算。2016年部门预算商品和服务支出未编制到“款”级,下达单位的预算通知单未反映“三公”经费支出预算。

3.财政退库管理不规范,一般罚没收入退库438.44万元。

4.存量资金清理统筹使用工作力度不够。财政清理收回存量资金4414万元,安排使用385万元,年末未安排使用4029万元。另存放在会计核算中心的普九化债资金483万元未清理收回使用。

5.存在出借的财政性资金未能及时清理回收的现象。

6.财政专项资金使用不及时,未发挥财政资金效益。截止2017年3月末,经建专户结存2016年以前各项资金共98项31073.51万元(其中:出借资金11781.76万元,银行存款19291.75万元)。按形成时间区分:2014年以前7147.97万元,2015年5028.31万元,2016年18897.22万元。按形成原因区分:属于项目结余资金的19项4103.55万元;属于项目进度缓慢造成的56项20021.15万元;属于项目未实施形成的22项6668.80万元;属于BT模式的1项280万元。

7.国库集中支付改革不够到位。全县85所中小学校、24所县乡医院(卫生院)未纳入国库集中支付系统管理。国库集中支付系统支付的财政资金有16亿元没有支付到提供商品或劳务的最终收款方,而是支付到财政支出类专户12亿元、其他非最终收款方账户4亿元。

8.政府采购预算未能做到应编尽编。2016年政府采购预算采购品目764个,预算金额6878.64万元,实际采购品目673个,采购合同金额10805.56万。部分单位在编制部门预算时未编制政府采购支出,部分在年度中间追加的政府采购项目未作预算追加调整。

二、县级部门预算执行审计情况

(一)县地税部门。税收征管不规范。一是税收入库不均衡,二是存在大额整额税款征收问题。

(二)县食品药品工商质量监督管理局。

1.新建原质量技术监督局综合检测楼317.15万元未作固定资产入账反映。

2.原工商局、质量技术监督局2016年1至3月发生的会计事项无账簿记录。

三、加强财政管理的意见

(一)加强预算编制管理,细化预算项目,提高预算到位率。减少财政代编预算规模,切实把预算细化到部门,细化到基层单位,细化到具体项目,减少预算调整事项,缩小财政预决算差异;部门预算按功能分类细化项,按经济分类细化到款。

(二)加强国库资金管理,提高财政资金运行效益。一是进一步加强结余结转资金清理收回和统筹使用工作。在全面清理财政专户存量资金的基础上,组织开展各预算单位和临时机构结转结余资金、国库集中支付结余资金的清理工作,同时做好项目储备,以便将清理收回的存量资金及时安排使用,避免“钱等项目”,形成“二次沉淀”。二是严控财政对外借款,加大清理回收财政对外借款力度。要落实借款底子,督促借款单位按原借款协议(约定)履行还款责任,分清情况采取不同方式收回结转借款:有资金来源资金的借款,抓紧调整追加预算,办理转列支出手续;没有资金来源的借款,要区分情况、分类处理,采取抵扣转移支付和财政拨款资金、按规定程序核销等方式予以解决。

(三)提高税收征管工作水平,依法依规确保财政收入质量。财税部门在组织财政收入的过程中,要强化税源分析与预测工作,进一步加强税源摸底调查,严格执行国家财经法规和现行财税政策,征管部门协调配合,科学征管,做到应收应收,不收过头税,不人为调节收入进度,既确保收入稳步增长,又确保收入质量。